Quel est le principe du transfert d’assurance vie ?

Homme qui Calcule des charges

Il est probable que la façon dont vous détenez votre police d’assurance-vie peut avoir une incidence sur votre situation fiscale en matière de succession. Les bénéficiaires de votre assurance-vie pourraient ne pas obtenir tous les avantages prévus si vous ne vous y préparez pas. Par conséquent, il est essentiel de comprendre ce que signifie être titulaire d’une police d’assurance ainsi que les différents types de propriété d’une police.

Que signifie le fait d’être propriétaire d’une police d’assurance-vie ?

Le propriétaire d’une police d’assurance-vie a le droit de décider des avantages économiques de la police. L’assurance peut appartenir en totalité au propriétaire ou ne comporter que des « accessoires de propriété ». La propriété d’une police comprend :

  • La capacité de transférer les droits de propriété est appelée le droit de transférer les droits de propriété.
  • La possibilité de modifier certaines clauses de la police.
  • La possibilité de résilier ou de racheter l’assurance.
  • La possibilité d’utiliser la police comme garantie d’un prêt ou d’emprunter sur la valeur de rachat de la police.
  • La possibilité de nommer et de retirer un bénéficiaire.
  • La possibilité de choisir comment les capitaux décès seront distribués aux bénéficiaires.

Les polices peuvent être détenues de diverses manières

Les polices peuvent être détenues de différentes manières. La plus courante consiste à souscrire une police d’assurance-vie. Vous payez les primes, vous êtes désigné comme l’assuré sur la police et vous avez le contrôle total des droits de propriété dans ce type de propriété d’assurance.
Par ailleurs, toute personne physique ou morale peut détenir une assurance-vie sur une autre personne si le titulaire de la police a un intérêt assurable dans l’assuré. Lorsqu’une personne a un intérêt financier dans la vie d’une autre, on parle d’intérêt assurable. On suppose que les conjoints ont un intérêt assurable l’un pour l’autre.

Les parents et les enfants sont dans le même cas. Certains liens commerciaux, comme lorsqu’une entreprise couvre ses travailleurs importants ou lorsqu’une banque garantit le remboursement d’un prêt par une police d’assurance-vie sur l’emprunteur, peuvent établir un intérêt assurable.
Une police peut également être détenue par une fiducie, comme une fiducie irrévocable d’assurance-vie (FIV). Au décès de l’assuré, les bénéfices sont remis à la fiducie, qui distribue ensuite les fonds aux bénéficiaires de la fiducie, conformément au contrat de fiducie.

Que se passe-t-il si vous transférez l’assurance-vie à quelqu’un d’autre ?

Si vous possédez un contrat d’assurance-vie, vous pouvez souhaiter en transférer la propriété à quelqu’un d’autre (par exemple, le bénéficiaire) pour éviter que les bénéfices soient inclus dans votre succession. Il est simple de changer le propriétaire d’une police d’assurance-vie : Il suffit de remplir un formulaire de changement de propriétaire auprès de votre assureur.

Toutefois, n’oubliez pas que si vous décédez dans les trois ans suivant le transfert de propriété d’une police existante à une autre personne, celle-ci peut être incluse dans votre héritage. En outre, le don d’une police d’assurance-vie peut être soumis à des droits de donation. Consultez un fiscaliste avant de transférer votre couverture de quelque manière que ce soit.

La règle du transfert à titre onéreux

La règle du transfert contre valeur stipule qu’une fois que la prestation d’une police d’assurance-vie est transférée à une autre personne, le statut d’exonération fiscale de la police est perdu, et l’acheteur doit payer l’impôt sur le revenu sur une partie de la prestation de décès.

Si l’assurance est obtenue en échange d’une compensation valorisée de quelque nature que ce soit, la règle s’applique. La valeur de la contrepartie reçue, plus toute autre prime versée au contrat par le bénéficiaire après le transfert est égale au montant du capital-décès qui n’est pas imposable. Le capital décès est entièrement imposé comme un revenu ordinaire pour le reste.

Situations particulières

Il existe quelques exceptions à la règle qui permettent de mettre à l’abri les bénéfices de l’assurance. Cette règle est généralement enfreinte accidentellement lorsqu’une police est transférée à une autre partie avec la fausse idée que les règlements sont respectés.

L’une de ces exceptions se produit lorsque le propriétaire d’une police la vend à la société pour laquelle il travaille ou siège au conseil d’administration, et que l’assuré de la police est également actionnaire ou dirigeant de la société.

Est-il possible de transférer une police d’assurance-vie après un décès ?

Lorsqu’une personne décède, les biens qu’elle laisse derrière elle sont d’abord transférés à une succession, puis à son ayant droit. Cette disposition d’une police entraîne un gain qui doit être payé à partir du dernier revenu perçu par le défunt.

Par conséquent, il est essentiel de désigner un propriétaire de police subsidiaire qui remplit les conditions de roulement libre d’impôt afin d’assurer un transfert fiscalement efficace après le décès de l’assuré.